财务、资产管理制度

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发布日期:2015-06-04浏览次数:字号:[ ]

365bet官网经济责任制

校财字[2000] 11号

  为了进一步加强和改进我校财务工作,严肃财经纪律,提高资金使用效益,按照教财(2000)14号文件要求,依据《会计法》和国家有关财经法规制度,制定北京语言学问大学经济责任制。

一、总则

  随着我国经济体制改革的不断深入,高校办学过程中的经济行为也日趋多元化。在学校收入方面,从单一国家拨款到多渠道筹集办学经费;在学校支出方面,从单纯教育事业费和科研事业费支出发展成事业经费支出、投资支出等多项支出。随着国家扩招计划的实施,办学规模也不断扩大。这加大了高校财经工作的难度。为了在日趋复杂的情况下提高工作效率和质量,防范经营风险的发生,要逐步建立和健全权责分明、权责利结合的经济责任制,明确财经工作各环节的规程、要求和职责,做到按章办事,减少人为因素,以使高校财经工作和财务活动高效、顺利运行。

  按照会计法和高校内部财务管理制度的要求,高校财务工作实行校长负责制,明确学校法人代表是经济运行状况的总负责人;规定高校财务管理体制实行“统一领导、集中管理”的模式;明确学校财务处是学校的一级财务机构。各级行政单位的领导和各级财务人员都要为本岗位内的经济行为负相应的责任。各岗位各司其职,各负其责,在哪个层次上出现问题,其上一级必须及时采取措施予以解决并追究相应层次有关人员的责任。

  本经济责任制按照管理层次分层制定,每一层次责任制制定范围为和经济相关的全部活动。

二、校长经济职责

  校长是高校的法定代表人,依法代表高校行使职权。校长的经济职责以下几项:

  1.对全校预算的正确编制和实行情况负总责。

  预算工作是高校财务工作的中心内容。学校各项收支均在预算中反映。资金能否做到优化配置主要体现为预算的合理安排。学校财务收支管理能否真正做到有计划、有控制,关键在于是否实行了钢性预算。

  校长应站在全局的高度,综合校内、校外的各种经济、政治、学问因素,为党委审定学校的预算编制是否合理,是否真正做到了量入为出、收支平衡、重点突出提供科学的根据。党委通过预算后,校长要督促职能部门按预算计划全额完成。校长在每年预算案上签字以示对全校的全年预算负责。

  2.对全校经济政策和财经制度制定的完整性与调整的及时性负总责。

  高校的经济政策和财经制度是积极组织收入和合理安排各项支出的内部规章,是高校经济运行正常进行的制度保障。财务预算是否能正常实行,要靠制度的约束。涉及全校总体工作的经济政策和财经制度的制定以及最后审定由校长负责,以365bet官网的文号发出。经济政策和财经制度的制定不能和国家的经济政策和财经制度相违背。校内各单位自行制定的政策必须服从于学校的整体经济政策和财经制度。经济政策和财经制度要随时根据国家和学校形势变化相应调整,调整政策的审定工作由校长负责。

  3.对全校财务管理体制确立与改变负总责。

  校长应按照《高等学校财务制度》的要求,设立我校内部财务管理体制,也就是明确学校法人代表是经济运行状况的总负责人;明确我校财务管理体制实行“统一领导、集中管理”的模式,学校财务处是学校的一级财务管理机构,是学校财经管理的职能部门,统一管理学校的各项财务工作,不可在财务处之外设置同级财务机构。校长对学校的财务管理体制设置的合理性负责。

  4.对财务主管人员的任用与变动负总责。

  按照《会计法》和《高校财务制度》的规定,高校内设财务机构应配备专职的财会人员,财会人员应具有会计证。校内各级财会主管人员的任免应符合有关制度规定,并应经过上一级财务主管部门的同意,不得任意调动或撤换;校长应对财务主管人员的任用与变动负责。

  5.对国有资产完整和保值增值负总责。

  资产管理是高校经济管理的重要内容之一,校长应组织、督促各职能部门建立健全物资采购计划审批制度,物资入库、领用、维护、报废、转让制度,建立健全无形资产管理制度,加强财务监督,维护国有资产及其权益不受侵害,防止国有资产流失和损失。

  6.对重大支出项目、对外投资程序确立的科学性,监督、考察制度的严密性和监督实行负总责。

  我校重大支出项目是指30万元以上的、除经常性开支以外的单项资金支出,对外投资是指利用学校自有资金(货币资金、实物形态的有形资产和无形资产等)作为投资资本,创办全资企业、企业或以控股、参股方式合办合资企业。重大支出项目和对外投资项目的确立要有科学的程序和监督、考察制度,以最大限度地保证支出和投资项目的成功。其中,基建项目尤其要严格按照国家规定的基建程序办事,明确项目负责人,确保规划严格、经费来源可靠。

  校长要督促有关职能部门按照国家有关规章制度建立内部的重大投资和基建项目的论证、考察程序,对重大支出项目、对外投资程序确立的科学性,监督、考察制度的严密性和监督实行负责。

  7.对学校财会工作负总责。

  按照《会计法》规定,校长对学校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负全责。要组织、领导学校会计机构、会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各项规定,依法进行会计核算,实行会计监督。不得对依法履行职责,抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复。在财务会计报告上签名并盖章,保证财务会计报告的真实、完整。组织建立健全有效的内部控制制度,强化内部制约机制,保证办理会计事务的规则、程序能够有效防范、控制违法、舞弊等会计行为的发生。保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。对会计机构、会计人员发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符而无权处理的报告,及时作出查处决定。保证对有关监督检查部门提供会计资料和有关情况的真实性。任用具有会计从业资格的会计人员,并依法保障会计人员的继续教育和培训,促进会计人员业务素质的提高。

三、分管各项业务的副校长经济责任

  高校组织系统的设立确保了分管各项业务的副校长的职责是协助校长将正确的决议贯彻实行下去并保证达到预期的效果。分管各项工作的副校长既要按照规定行使权利,又必须按规定履行责任。

  1.全校预算中副校长各自对分管范围内的预算实行情况负主管责任。

  监督、督促分管的各单位负责人认真实行预算并取得应有的资金使用效益。

  2.对分管单位内提出的重大支出项目和对外投资的考察、调研、论证过程的科学性负责。

  重大支出和对外投资项目的确立往往是各副校长根据分管范围内业务形势的发展,结合学校总体规划提出建议,对项目会比较了解,应有发言权。重大支出和对外投资实施是否达到预期目标,要看考察、调研、论证是否科学,副校长应就分管范围内重大支出和对外投资的前期论证程序和论证结果的科学性、严密性负全责。以确保学校决策的正确性。

  3.对分管范围内有关财会制度的实行负主管责任。

  副校长应按照学校财会工作总体要求,教育、监督分管范围内单位遵守国家和学校制定的财务规章制度,不得授意、指使、强令分管范围内单位违法办理各项会计事务。

四、财务处处长经济责任

  作为学校一级财务机构负责人,财务处长应根据有关财务法规的规定,履行以下职责:

  1. 根据国家有关财经法律规章制度和校内财经政策,制定适合学校具体情况和实际需要的校内财务制度,规范学校的财经行为,使学校的财经活动有法可依,真正做到依法管理学校的财务收支活动,监督各项财经政策和财务制度的贯彻实行。

  2. 参与编制学校各项经济计划,并根据《中华人民共和国预算法》和学校各项事业活动计划,作好综合财务收支预、决算,力求综合平衡。

  3. 根据学校综合财务收支预算,监督各项收入及时、足额上缴学校,防止学校财源流失;根据财权适当下放、财力相对集中的原则,集中管理学校的财务收支,合理调度资金,控制和调节资金的流向、流量,贯彻实行勤俭办事的方针,严格控制各项财务开支,杜绝浪费,对学校资金的使用有建议权,对学校资金使用效果和效益的分析和评价的真实性负责。

  4. 组织有关业务部门开展经济活动分析和预测,促进教学、科研、后勤服务等各项任务的全面完成。

  5. 配合有关职能部门加强对学校资产的管理,防止学校教育资源的浪费和损失,特别要确保国有资产的保值和增值,防止国有资产流失。对国有资产管理制度制定的科学性、完整性负责。

  6. 积极开展会计核算,提高会计核算质量,如实反映学校综合财务收支预算的实行情况,及时编制和报送财务报表,准确提供各种财务信息,为财务数据记录的真实性、准确性负责。

  7. 协助各单位进行重大支出项目和学校对外投资项目的论证、考察工作,对所提供的数据的真实性、完整性负责。

  8. 对所属二级财务机构进行业务领导,监督其严格遵守和实行学校统一制定的财经政策,发现问题予以及时纠正,对学校的各类财会人员进行业务引导和培训,并与有关单位密切配合,共同管好学校的财物。

  9. 对学校会计工作和会计资料的真实性、完整性具体负责,监督会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各项规定,依法进行会计核算。在会计报告上签名,保证会计报告的真实、完整,保证对有关监督检查部门提供会计资料和有关情况的真实性。

五、各单位“一把手”经济责任

  各单位指学校的院、系、部、处、所、社、中心等行政、教学、后勤单位。单位“一把手”是学校经济计划、经济政策、国家经济法规指示本单位人员遵守、落实者。一个单位经济制度实行的好坏全看“一把手”的管理是否尽责。

  各单位“一把手”经济责任为:

  1. 对本单位收支计划的编报和实行结果负直接责任

  单位收支计划是指包含于校级预算之内、由学校所属各级非独立核算单位编制的经费收支计划或具有特定用途的项目资金收支计划。它包含两个方面的内容:一是学校所属各级非独立核算的事业单位的预算;二是具有特定用途项目资金的收支计划,如横向科研项目经费等。单位收支计划与校级预算相对应。

  各单位“一把手”要组织本单位有关人员认真测算并编制本单位收支计划。经学校批准的预算反馈回单位后,各单位“一把手”要积极组织实施,不仅要保证收入的及时到位,还要保证支出的资金达到预期的目标。各单位“一把手”要对本单位收支计划的实行情况负直接责任。

  2. 对学校下达的预算经费和分配资源的合理使用负直接责任。

  学校为了充分调动教职工、各单位当家理财、增收节支的积极性,将在集中必要财力的前提下,把一定财权适当下放到校内二级单位。对学校预算经费实行限额使用。二级单位可以根据其所承担的事业任务和财力可能,按照收入和事业进度,统筹安排、合理使用学校预算分配的资金。

  财权下放不等于可以把学校资金也分散到各个二级单位。决不允许二级单位私设“小金库”、公款私存、逃避学校财务处的管理和监督;禁止校内二级单位任意开设银行帐号;禁止二级单位截留应纳入学校统一管理的各项事业收入;禁止不通过财务处设立收费项目;不允许任意转移或挪用学校预算安排的资金。如发生上述状况,单位“一把手”将负直接责任。

  3. 对本单位财务规章制度制定和实施情况负直接责任。

  在学校统一财务规章制度下,二级单位有权制定符合本单位情况的具体实施细则,单位“一把手”对学校和本单位财经制度实行情况负责。

六、各单位“财务一支笔”经济责任

  各单位“财务一支笔”指负责单位日常经费收支,具体财务业务把关签字的单位负责人。一般由各单位的正职或副职担任。各单位“财务一支笔”确定后,将名单报财务处备案,一般不得随意变动。

  由于“财务一支笔”负责具体财会业务的审批,所以应做到:随时学习财经法规,熟悉本单位财金状况。

  1. 对单位创收的及时、足额上缴和日常经费开支的合规性负具体责任。

  2. 对本单位遵守财经法规的全面性负具体责任。

七、各财务业务主管应负有的经济责任

  财务业务主管指财务处科长和财务处以外各二级财务机构业务主管,业务主管在财务处和财会人员之间起到上下沟通作用。其重点工作是财经制度具体细则的制定、组织实行和业务的具体引导和落实以及一线财务问题的及时反馈。其应负有的经济责任为:

  1. 负责国家和学校财经法规在本岗位业务范围内的具体落实工作。为制度实行的规范性负责。

  2. 对所管辖财会人员的业务规范操作负责。

  3. 制定本岗位管辖范围内财经制度的具体实施细则并报上级通过、备案。

  4. 对报送财务处财务报表编制的真实性、规范性负责。

  5. 积极进行数据分析,对报送数据分析的正确性负责。

  6. 为了财会业务的顺利进行,业务主管会有一定的权利,比如:在一定范围内一些特殊业务的处理权、签字权。业务主管要为权利范围内处理的业务负责。

八、各种招标小组成员经济责任

  招标小组特指其建工程招标小组、修缮工程招标小组、大型或大批量设备采购招标小组。

  基建、修缮、大型或大批量设备采购实行招标,是提高资金使用效益的有力举措。各有关人员的经济责任如下:

  1. 招标时各个投标单位背景、资质的真实性,产品质量和性能的真实性,由具体组织招标考察的单位负责人负直接责任。

  2. 招标小组成员在其考察的基础上,选定工程队或供货单位。招标小组组长及副组长为选定的结果负直接责任。

九、一般财会人员经济责任

  一般财会人员不仅指财会机构的专职财会人员,还包括各个二级单位具体经办经济业务的办事人员。其具体经济责任有:

  1. 正确遵守和实行国家和学校制定的各项财经管理制度。

  2. 按照会计业务要求,全面掌握本岗位要求的财会常识,正确进行会计核算。对本岗位要求的业务正确处理负具体责任。

  3. 对原始凭证的真实、合法性予以监督,不受理不真实、不合法的原始凭证。

  4. 对违法收支予以制止和纠正,制止和纠正无效的,应向单位领导人提出书面意见,要求处理,不得隐瞒不报。

  5. 对本岗位内规定的处理特殊业务的权利负具体责任。

十、二级财会机构财会人员经济责任

  校内除财务处以外设置的财务机构只能作为学校二级财务机构,具体是指学校后勤管理、校办产业及基建等部门因工作需要设置的财务机构。其财会业务接受财务处的统一领导。在业务上,是领导与领导的关系。同时必须遵守和实行学校统一制定的财务规章制定,并接受财务处的监督和检查。

  其财会人员除应负有上述第七款说明的责任外,还应负有的具体经济责任为:

  1. 二级财会机构财会人员除了要实行其各自单位业务范围内国家统一财经纪律和财务制度外,还必须实行学校的财经纪律和财务制度,不得各自为政,另立与之相违背的规章制度。

  2. 为了全面、完整反映整个学校财务收支活动的情况和结果,二级财务机构必须定期向学校财务处报送财务报表,并对财务数据的真实性、完整性负责。

  3. 二级财务机构的财会业务必须接受学校财务处的统一领导,其遵守和实行学校统一制定的财经政策和规章制度的情况必须接受财务处的监督和检查。

十一、责任考核

  1. 各级领导应将贯彻落实本单位经济责任制情况,作为年度总结或述职的一部分,每年汇报到上一级领导。

  2. 各级经济责任制的考核要作为干部考核、工作目标考核、年度考核的重要组成部分。

  3. 经济责任制具体考核工作由组织、人事部门组织实施。

  4. 监察、纪委、审计部门对各级人员经济责任制实行情况进行监督、检查。

  5. 经济责任制的考核结果是各级人员业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。

十二、违反经济责任制应承担的责任

  1. 上述各级人员管辖范围内出现违反经济责任制的行为,直接责任人作出检查,在一定范围内通报批评;直接管辖范围内发生重大事件,给学校、集体财产造成重大损失的(比如:私设小金库、挪用专用资金等)直接领导人应辞职或被免职。

  2. 对直接管辖范围内明令禁止的违反财经法规、制度的现象隐瞒不报、不制止、不查处或抵制查处;对上级交办的经济责任制范围内事项不办理,直接领导者应辞职或被免职;情节严重者,应受到警告或严重警告处分。

  3. 授意、默许、指使或强令下属人员违反财经法规,弄虚作假,直接领导者应受到严重警告处分,情节严重的,给予撤消职务处分。

  4. 以上各级各类人员违反经济责任制的受学校行政处分;同时违反国家财经法规的承担相应的法律责任。

  本规定经2000929日校长办公会讨论通过,自通过之日起实行。

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                                                                                 2000825




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