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365bet官网外汇账户管理试行办法
发布日期:2015-06-04浏览次数:字号:[ ]

  365bet官网外汇账户管理试行办法

  校财字[2000] 24号

  根据国家外汇管理的有关规定结合我校实际情况制订本办法

  会计科目的设置

  根据外币业务的需要暂设立美金现金、银行存款、收入、支出等会计科目。

  账户的设置、管理与核算

  一、外币账户的设置

  1、开设美金现金、银行存款、收入、支出总账及分类账(机 器账):用以对应合并的当期收入、支出、结汇等美金业务进行核算

  2、开设收入、支出总账及分类账辅助账(手工账),用以核算美金收支的实际发生情况

  3、开设现金、银行存款日记账(手工账),用以核算与记录当日美金现金及银行存款业务的变动情况

  二、收入、支出的合并及汇率的确定

  以每季度最后一个月20日的美金汇率中间价合并本季度

  的各项收入及支出

  一、档案的管理

  美金业务发生时取得的各类原始始凭证(如:银行收账传

  票、国外发票等)应作为处理该项业务的手工凭证的附件一同单独装订及时归档;各类总账、分类账、日记账、辅助账等,年度终了后应及时装订归档。

  外币业务管理工作流程

  当收到华夏银行送来的美金汇款收款传票,或发生美金支出业务时:

  1、由会计科审核根据美金汇款收账传票或支出凭证编制手工记账凭证;遇有单笔结汇业务时还应同时编制机制记账凭证,办理相关结汇业务;

  2、现金出纳、银行账管理人员依据手工记账凭证,序时、逐笔地登记美金现金、银行日记账,并做到日清月结及时对账;

  3、现金出纳、银行账管理人员分别编制现金及银行存款日报表,并由银行账管理人员编制日报表序号等;

  4、经复核人员复核无误后,由财务管理科登记总账及分类账;

  5、每季度最后一个月25日前,由账务管理科根据当期汇率编制收支合并表,交会计科前台审核编制机制记账凭证合并当期收支




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